Duration saka siklus operasi. Apa siklus operasi?

Akeh perusahaan ana ing kahanan sing ora trep sing ana gegayutan karo penarikan dana kanthi cepet saka turnover. Sing metu saka wong iku arang banget rumit lan bisa diiringi dening akeh kerugian.

Relevan saka masalah kasebut

Asring, direktur mutusake kanggo mbatalake dana saka akun kanggo mbiyantu proyek, kanthi anggone mbayar maneh lan kemampuan kanggo mbayar kewajiban amarga iki marang pemasok. Sauntara, minangka laku nuduhake, skenario ing kahanan kaya mengkene iku standar. Sawise suwe, ternyata ora cukup dhuwit kanggo mbayar materi sing diwenehake lan bahan baku. Mulane, kita kudu nggoleki sumber tambahan, njaluk utang kanggo mbayar utang sadurunge, rembugan karo bank lan liya-liyane. Kasus sing padha wis dumadi ing perusahaan gedhe, sing wis diowahi sacara cepet karo syarat pembayaran karo supplier lan nyedhiyakake pelanggan nganggo pembayaran sing ditundha. Kanggo nindakake iki, kontrak anyar rampung karo mitra kasebut. Esensi yaiku penolakan kanggo nggunakake deferrals ing pertukaran kanggo ngurangi rega tuku barang kasebut. Bebarengan karo iki, panuku mundhut produk kanthi biaya sing luwih dhuwur. Nanging, padha diwenehake ing wektu sing padha kaping pindho nganti saiki, postponement. Sawetara sasi mengko, perusahaan wiwit nandhang kekurangan modal kerja. Mulane, dheweke kudu ngutangi bank. Perusahaan ora duwe masalah karo kekurangan aset saiki, manawa manajemen wiwit ngontrol tegas proporsi ing antarane modal dhewe lan sing disuwun, ing ngendi pembiayaan aktivitas operasi. Kanggo nindakake iki, perlu ngembangake model manajemen efektif. Kang nyakup perencanaan durasi siklus operasional lan finansial. Kajaba iku, sampeyan kudu nemtokake likuiditas sing saiki.

Siklus operasi perusahaan kasebut

Iku kalebu sawetara proses. Sajrone, tinimbang tuku barang lan bahan mentahan, nggawe produk, prodhuk, lan uga pembayaran utang (yen ana) sing ditindakake. Cukup, ing sajrone siklus operasional, entitas aset sing lengkap.

Elemen Kunci

Ing siklus operasional, komponen ing ngisor iki dibédakaké:

1. Total penggantos MPZ. Iki uga disebut siklus produksi. Iki nuduhake rata-rata dina sing dibutuhake kanggo nransfer bahan mentah lan material menyang produk rampung. Dadi, wiwit saka wayahe panrimo saham menyang gudang lan rampung nalika produk rampung dikirim menyang konsumen.
2. Pindahan akun piutang. Iku nuduhake wektu rata-rata wektu sing perlu kanggo mbayar kewajiban dening para panuku sing tuku produk kanthi kredit.
3. Rugi akun sing kebayar. Iku nggambarake periode wektu sajrone perusahaan wis diwilang ing kewajiban kanggo organisasi liyane.

Siklus operasional lan finansial

Yen ana pangurangan ing dinamika, mula iki dianggep minangka gaya positif. Siklus finansial iku jurang antarane tanggal pambayaran kanggo kewajiban kanggo mitra lan panrima dana saka debitur (pembeli). Sajrone periode kasebut, dana dhewe nggawe giliran lengkap. Pengurangan siklus operasional bisa uga amarga akselerasi operasi liyane. Contone, suwene panyimpenan MPZ, manufaktur produk, tetep ing gudang wis suda. Durasi saka siklus operasional bisa uga diganti ing pangaruh akselerasi saka turnover saka receivables.

Pengganti MPZ

Efektivitas manajemen gumantung marang rasio durasi siklus finansial lan produksi. Sing terakhir kalebu wektu pérangan:

1. Bahan mentahan.
2. Produksi sing durung rampung
3. Simpenan barang rampung.

Siklus produksi lan operasional

Persamaan sing gegandhengan digunakake kanggo nemtokake. Kanggo ngetung durasi siklus produksi, persamaan iki digunakake:

- ПЦ = ПОпп + ПОпп + Пота, ngendi:

• POP - jumlah dina sing ditindakake ing oyod pasar saham, bahan, bahan mentah;
• PONZP - jumlah dina proses turnover;
• POGP - duration of turnover saka saham barang rampung (produk) ing dina.

Pitungan siklus operasional ditindakake nggunakake parameter sing ditemokake ing ndhuwur. Kajaba iku, ing pitungan, nilai digunakake sing nyatakake Omah utang rata-rata utang. Jumlah sing bakal nuduhake siklus operasi terus. Rumus katon kaya iki:

- OC = PODz + PC.

Interrelation of indicators

Nalika nganalisis struktur aset saiki sing kasedhiya kanggo perusahaan, pentinge karakteristik wektu kanggo ngamanake ngatur modal cekap dadi bukti. Penting utamane ing kasus iki yaiku distribusi kebutuhan perusahaan kanggo aset saiki ing periode tartamtu. Pitungan kasebut adhedhasar metodologi adhedhasar durasi siklus finansial lan operasional lan biaya kira-kira kanggo aktivitas saiki. Indikator pisanan kalebu wektu kanggo pasokan, pabrikan lan perakitan produk, penjualan, pangarepan pambayegan utang pelanggan. Siklus finansial - periode sirkulasi awis - yaiku wektu nalika dana ora melu perolehan. Sawijining wektu bisa ditemtokake minangka ing ngisor iki. Saka indikator sing nyebabake siklus operasional, wektu owah-owahan utang marang kreditor dijupuk. Manajemen modal kerja dileksanakake kanggo ngurangi wektu dana ora dilebokake. Kanthi nyuda wektu siklus finansial, kanthi mangkono, wektu nggunakake modal kerja dadi kurang.

Fitur akun bisa ditampa

Kewajiban saka mitra kasebut minangka bagian integral saka karya perusahaan. Panggabungan akeh akun bisa ditampa ing sistem sakabèhé aset kanthi nyata nyuda likuiditas lan solvabilitas perusahaan, kanthi mangkono nambah risiko kerugian. Siklus operasional perusahaan modern nyangkut dinamisme transaksi. Ing kahanan dina iki, akeh perhatian kudu dibayar kanggo utang pangutang. Asring ditemtokake minangka komponen modal kerja. Unsur iki minangka syarat khusus kanggo organisasi lan warga babagan pambayaran layanan, produk utawa karya. Ana uga tren ing akun piutang sing diidentifikasi karo silihan komersial. Minangka aturan, entuk manfaat ekonomi saka kewajiban kuwi kasebut ing kasunyatan sing perusahaan, nglakoni siklus operasi, ngarepake nampa dhuwit utawa sing padha. Piutang akun bisa dikenali minangka aset yen ana kamungkinan pambayarane. Yen ora ana, jumlah kewajiban bisa dicabut.

Manajemen Lestari

Kanggo nggawe model efektif, sampeyan butuh informasi saka anggaran biaya lan bathi, sawetara pratondho pratondho item imbangan. Minangka prentah wajib yaiku résiko saben wulan. Sing luwih kerep proses eksekusi anggaran dikontrol lan, kanthi mangkono, solvency perusahaan, luwih apik. Perkembangan model uga mbutuhake nilai-nilai turnover, indikator durasi siklus operasional lan finansial. Wigati spesifik bakal dadi jumlah kasebut:

1. Kebutuhan kanggo silihan jangka pendek kasedhiya kanggo ngisi modal kerja.
2. Nilai rasio likuiditas sing direncanakake ing wayahe saiki.

Indikator pisanan ditemtokake minangka beda antarane total requirement kanggo modal kerja lan dana dhewe. Kalkulasi nilai target KT bisa ditindakake minangka:

- Kr = POC x pangeluaran dana saben dina / ayahan jangka pendek.

Model iki ngidini kita ngerti carane OC lan FC mengaruhi indeks koefisien.

Kesimpulan

Saben pangurus kudu ngerti apa siklus operasional lan wektu entuk dana. Amarga iki, dheweke bisa njaluk kabeh informasi sing perlu kanggo nemtokake kebutuhan kanggo aset dhewe. Kajaba iku, sampeyan kudu ngerti inti saka bisnis, ngerti carane proses dibangun ing perusahaan, carane optimistis lagi, apa ana cadangan kanggo optimalisasi. Ing salebeting perhitungan punika ugi perlu dipun anggap manawi ukuran aset kasebat tansah owah ing saindhenging taun. Ing bab iki, saben sasi nalika mbandhingake indikator sing bener lan ngrancang, sampeyan kudu tansah ngawasi panyesuaian paramèter model. Kanggo mangerteni teges lan pentinge syarat siklus kasebut ora mung CFO, dianjurake kanggo nemtokake tanggung jawab kepala departemen kanggo saben unsur. Iki bisa ditindakake kanthi ngubungake sistem bonus lan bonus ing organisasi kanthi pratondho sing dibutuhake.